Los planes de ahorro de jubilación 401(k), o cuentas 401 (K), creados en 1978, son el producto de ahorro jubilación del sistema de empleo más utilizado en Estados Unidos, de entre los promovidos por los empleadores. De hecho, es con diferencia el mayor instrumento de ahorro para jubilación del mundo, por patrimonio bajo gestión acumulado y por trabajadores participantes.
Las cuentas 401(k) consisten en un plan de aportación definida (aquellos en los que el trabajador y empleador se comprometen a hacer una contribución determinada, pero el nivel final de las prestaciones no está garantizado).
Los empleados pueden optar por sustituir la percepción de una parte de su salario dinerario por la realización de una aportación de igual importe (al salario renunciado) por parte del empleador, en nombre del empleado, al plan 401 (k) (el llamado salary sacrifice, lo que en España conocemos como retribución flexible). Se trata de un esquema sustitución de rentas dinerarias por aportaciones al plan 401(K).
Esa contribución es realizada antes de impuestos, y la misma está exenta de tributar. Es decir, la sujeción a impuesto se difiere al momento de cobro de la prestación (en todos los productos 401(K), salvo en el Roth 401 (k) en el que las aportaciones están sujetas a impuestos). A veces, el empleador puede igualar estas contribuciones del trabajador con contribuciones empresariales (es el llamado matching contributions).
¿Cuánto suben los límites y sublimites de contribución del trabajador?
El Internal Revenue Service (IRS), es decir, la Agencia Tributaria en Estados Unidos, ha comunicado recientemente que aumentará en 2023 en 2.000 dólares el límite máximo de contribución a las cuentas 401 (k) de los empleados, situándolo en $ 22.500 (frente a los 20.500 dólares de 2022). Este supone el mayor aumento de límites histórico registrado, permitiendo a millones de estadounidenses aumentar su ahorro y contribuciones sus cuentas de jubilación y por lo tanto aumentar sus exenciones fiscales.
Estos son las principales novedades en los límites de aportación para el próximo año:
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Como hemos comentado, se elevará el límite máximo de contribución a las cuentas 401 (k) de los empleados en $2.000, hasta 22.500 dólares.
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Para las personas de 50 años o más, que se acercan a la jubilación, el límite de contribución de actualización (límite adicional) a un 401 (k) aumentará en 1.000 dólares, situándose en 7,500 dólares adicionales (que sumado al limite general de 22.500 dólares, supone un límite total de 30.000 dólares para personas de 50 o más años).
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El límite de contribución para un plan de ahorro/cuenta de jubilación individual (IRA) tradicional también aumentará, desde los 6.000 dólares de 2022 hasta 6.500 dólares en 2023. Este límite que no se había modificado desde 2019.
Los IRA (individual retirement account) son los planes de previsión individuales más utilizados. Fueron creados para trabajadores a los que su empresa no ofrecía un plan de pensiones de empleo. Actualmente, se utilizan principalmente por personas que traspasan o retiran patrimonio del plan 401(k) tras dejar un empleo: un 87% del patrimonio nuevo que entra cada año en los IRA tiene esta procedencia.
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El límite de aportaciones de recuperación para una cuenta de ahorro jubilación IRA (es decir, para ponerse al día en el plan de ahorro IRA, para el caso de personas de 50 años o más), no está indexado a la inflación, por lo que no cambiará y seguirá siendo en 2023 de 1.000 dólares.
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El umbral de ingresos para el cual las contribuciones a las cuentas del IRA tradicional no son deducibles de impuestos, se elevará tanto para los contribuyentes solteros como para los casados (ver umbrales más adelante).
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Para las cuentas Roth IRA, el rango de ingresos para el cual la posibilidad de realizar aportaciones se eliminará gradualmente también se será más alto en 2023 (ver más adelante).
Umbrales de ingresos máximos para la eliminación gradual de la deducción de impuestos
Los contribuyentes pueden deducirse las aportaciones a una cuenta IRA tradicional si cumplen ciertas condiciones. Si durante el año el contribuyente o su cónyuge han estado cubiertos por un plan de jubilación del sistema de empleo, la deducción puede reducirse o eliminarse gradualmente, dependiendo del estado civil y los ingresos. Si ni el contribuyente ni su cónyuge estuvieran cubiertos por un plan de jubilación en el trabajo (plan del sistema de empleo), no se aplican las reducciones progresivas de la deducción.
El Internal Revenue Service también está elevando el umbral de ingresos para el cual se eliminarán gradualmente las deducciones fiscales por contribuciones a los planes de ahorro IRA (y otros sistemas de previsión social empresarial).
Para individuos y cabeza de familia solteros, el intervalo de eliminación gradual se eleva a entre 73.000 y 83.000 dólares anuales, en lugar de los entre 68.000 y 78.000 dolares de 2022
Para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, el intervalo de eliminación gradual se situará en el año 2023 entre 116.000 y 136.000 dólares, mejorando el rango de 2022 de 109.000 a 129.000 dólares.
Cambios en la elegibilidad para realizar aportaciones a los Roth IRA
El ROTH IRA es un tipo plan de ahorro IRA (cuenta de ahorro individual jubilación, en el que las aportaciones son realizadas sobre los ingresos netos, después de aplicar el impuesto sobre la renta. Por lo tanto, no son deducibles, pero el cobro de la prestación por jubilación está exento (incluida la rentabilidad obtenida).
También se esperan cambios para 2023 en las cuentas (planes de ahorro) Roth IRA, en los que la elegibilidad para realizar contribuciones está basada en los ingresos de la persona.
Para una cuenta Roth IRA, los límites de contribución se establecen más bajos para las personas de mayores ingresos, y disminuyen con los niveles de ingresos más altos.
Para el año 2023, el rango de reducción gradual para los contribuyentes que realizan aportaciones a una cuenta IRA Roth, se elevará a:
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Entre $ 218,000 y $ 228,000 para parejas casadas que presentan declaración conjunta, en lugar de entre $204,000 y $214,000 de 2022.
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Entre $ 138,000 y $ 153,000 para solteros, frente a los entre $129,000 y $144,000 de 2022
El rango de reducción gradual de aportaciones para una persona casada, que presenta la declaración de renta por separado y que realiza aportaciones a una IRA Roth, no está sujeto a un ajuste anual por el coste de vida y se mantiene entre 0 y 10.000 dólares.
Más Información:
IRS: Límite del 401(k) aumenta a $22,500 para 2023, límite de IRA aumenta a $6,500
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